Un projet de décret soumis pour avis au ministre des Finances, Ricardo Bonilla, montre les nouvelles conditions pour les plateformes numériques multinationales de payer une taxe de 3% sur le revenu brut en Colombie à partir de l'année 2024 .
La réforme fiscale approuvée en 2022 comprenait une mesure proposant un ajustement dans la loi 2277 de 2022 pour l'économie numérique. Le projet présenté le 5 juillet 2024 du décret a pour titre : « Présence économique significative ».
« Dans la réforme fiscale de l'année dernière, un article a été inclus qui tentait de mettre en œuvre cette initiative et ce que ce décret tente de réglementer. Pour que les services numériques, en plus de Spotify, Amazon ou Netflix, tels que les services financiers, les assurances, les logiciels, paient des impôts sur leurs bénéfices", a commenté Óliver Pardo, directeur de l'Observatoire fiscal de l'Université Javeriana à La República . .
En outre, ce projet indique que les "personnes ou entités non résidentes non domiciliées dans le pays ayant une présence économique significative en Colombie sur les revenus de la vente de biens ou de la prestation de services en faveur de clients" seraient principalement celles qui demanderaient ces impôts sur le revenu et complémentaires.
Selon la présence économique significative (PSE) , la proposition du gouvernement est que les entreprises multinationales qui génèrent un revenu brut de 31 300 UVT, équivalant à 1 327 millions de dollars ou plus au cours de l'année d'imposition précédente ou en cours, seraient celles qui devraient payer avec ce nouveau réglementation dans notre pays.
De cette manière, les différentes formes de monétisation basées sur les données des utilisateurs colombiens seraient incluses, telles que les services en ligne des plateformes d'intermédiation et les abonnements numériques aux médias, aux actualités, à la musique, à la vidéo ou aux jeux. Compte tenu du concept, des plateformes telles que Netflix, Spotify, Amazon Prime Video, HBO Max, entre autres, paieraient ce type de taxe.
Pour l'expert Iván Felipe Aguirre « toutes les plateformes de streaming entreraient. Le PSE fait référence à un nombre important d'usagers sur le territoire national. Ainsi, d'autres plates-formes telles que YouTube, les réseaux sociaux, etc. entreraient également. même un antivirus que les gens achètent pour leurs ordinateurs entre dans la définition ».
Aguirre a souligné que ces entreprises paient actuellement également la TVA de 19% , cependant, "le problème a toujours été l'impôt sur le revenu".
En plus de verser 3 % sur le revenu brut, il vise à mettre en place un mécanisme de perception anticipée différent du prélèvement à la source.
Pour le directeur de l'Observatoire fiscal de l'Université Javeriana, Oliver Pardo, ce problème est mondial et il souligne qu'"il existe de nombreuses entreprises qui fournissent des services numériques auxquels il n'est pas possible de les associer à une usine physique sur la planète", " a-t-il commenté.
"Par exemple, des entreprises comme ChatGPT peuvent facilement dire qu'elles sont situées dans une partie du monde où l'impôt sur le revenu est faible", a ajouté Pardo.
En outre, Pardo a souligné que ces entreprises qui se consacrent à la fourniture de services numériques peuvent se voir facturer des taxes telles que la TVA, mais dans le cas des bénéfices, ils ne sont parfois pas enregistrés ou sont enregistrés avec une faible marge.
Pour cette raison, l' Organisation de coopération et de développement économiques (Oecde) a présenté une initiative indiquant que le compte de résultat ne devrait plus être associé à une usine physique, mais au PSE, comme le propose le projet présenté par MinHacienda. .
Pour le fiscaliste Iván Felipe Aguirre, le défi est la difficulté de déterminer la valeur que chaque service génère, dans la mesure où la plupart de ses coûts et dépenses proviennent également de l'étranger . "Si Netflix coûte 30 000 dollars par mois, il est en fait assez difficile de savoir quel est son bénéfice afin de l'imposer sur le revenu", a-t-il déclaré.
« Ainsi, ces retenues à la source finissent en pratique par ressembler à une taxe à la consommation. Cela est transféré à 100% au consommateur », a conclu l'expert.
En attendant, pour Luis Carlos Reyes, directeur de Dian, « en termes généraux, les entreprises colombiennes sont soumises à l'impôt sur le revenu sur leurs revenus de sources nationales et étrangères. En revanche, les sociétés étrangères sont assujetties à l'impôt, en règle générale, sur leurs revenus de source nationale ».
Le responsable a également indiqué que dans le cas des entreprises de nouvelles technologies, il est actuellement difficile d'identifier si un revenu est de source nationale ou étrangère . Cependant, la loi 2277 de 2022 a défini que certains revenus obtenus par ces nouvelles entreprises, tels que les services numériques, sont considérés comme des revenus de source nationale et, par conséquent, seront soumis à l'impôt sur le revenu.
"De plus, cette nouvelle loi a apporté un nouveau lien fiscal entre les entreprises de nouvelles technologies (qui n'ont pas de présence physique en Colombie, mais perçoivent des revenus de clients et/ou d'utilisateurs situés sur le territoire national) et le territoire colombien, à travers s de la détermination d'une interaction délibérée et systématique sur le marché colombien », a affirmé Reyes.
« Dans ce contexte, les frais de retenue seraient de 10 % sur chaque paiement. En revanche, les sociétés étrangères soumises au régime fiscal de la présence économique significative peuvent choisir de déposer une déclaration d'impôt sur le revenu et de payer l'impôt sur leur revenu brut au taux de 3% », a souligné le responsable.
"Notre invitation est de vous soumettre au mécanisme de dépôt de la déclaration d'impôt sur le revenu et du paiement des avances mensuelles et, en tout cas, de participer avec vos commentaires sur le projet de décret qui est affiché sur la page du site du ministère des Finances et des Affaires publiques Crédit jusqu'au 15 juillet 2023», a conclu le directeur du Dian.